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Scopri le ultime novità legate al mondo dei debiti fiscali e tributari

Pignoramento presso terzi dell’Agenzia delle Entrate Riscossione

Il pignoramento presso terzi del Fisco può provocarti danni notevoli: non perdere tempo! Il pignoramento presso terzi è uno strumento che l’Agenzia delle Entrate Riscossione utilizza per agire neiconfronti di chi non paga le imposte richieste mediante cartelle esattoriali. 1. Come può agire l’Agenzia delle Entrate per effettuare ilpignoramento? L’Agenzia delle Entrate può utilizzare il pignoramento diretto dello stipendio, della […]

Trasferimento all’estero: ricordati di iscriverti all’AIRE!

Trasferimento all’estero? Non dimenticarti di iscriverti all’AIRE! Trasferimento all’estero? Cosasuccede se una persona che ha la residenza fiscale in Italia si dimentica di iscriversi all’AIRE? (Anagrafe degli italiani all’estero) Per il Fisco italiano sei sempre residente in Italia e quindi devi pagare le tasse al Paese. 1. Chi è fiscalmente residente in Italia? Sei residente in Italia se per […]

Antieconomicità: hai ricevuto un avviso di accertamento?

Un’attività antieconomica al Fisco non piace: leggi il nostro articolo per saperne di più! Se il Fisco rileva l’antieconomicità in una condotta imprenditoriale, può procedere al ricalcolo del reddito imponibile del contribuente attraverso un accertamento induttivo, cioè basato su presunzioni e senza la necessità di dover fornire prove che evidenzino un’evasione d’imposta certa. 1. Cosa significa comportamento ANTIECONOMICO? Un […]

Avviso di liquidazione: come risolvere!

L’avviso di liquidazione: ti spieghiamo cos’è e come puoi risolverlo! Hai ricevuto un avviso di liquidazione da parte dell’Agenzia delle Entrate e vuoi saperne di più? Ecco quello che ti serve sapere! 1. Cos’è l’avviso di liquidazione? L’avviso di liquidazione è l’atto con cui l’Agenzia delle Entrate rende noto al contribuente quali sono le imposte da pagare a […]

Avviso di accertamento: la guida definitiva per imprenditori!

Avviso di accertamento dell’Agenzia delle Entrate. Ecco la guida definitiva per imprenditori! Sei un imprenditore che ha ricevuto la notifica di un avviso di accertamento da parte dell’Agenzia delle Entrate e vuoi saperne di più? Allora sei nel posto giusto! 1. Avviso di accertamento: che cos’è? L’avviso di accertamento è quell’atto con cui l’Agenzia delle Entrate ti avverte […]

Intimazione di pagamento: la soluzione definitiva

L’intimazione di pagamento è pericolosa: se non adempi in 5 giorni il Fisco procede a esecuzione! Se hai ricevuto la notifica di un’intimazione di pagamento da parte dell’Agenzia delle Entrate – Riscossione e vuoi sapere come risolvere, allora sei nel posto giusto! 1. Intimazione di pagamento: che cos’è? L’intimazione di pagamento è l’atto – simile al c.d. […]

Spese di rappresentanza: la disciplina fiscale!

Le spese di rappresentanza. In questo articolo spieghiamo come funziona la disciplina impositiva. Prima entrare nel merito delle spese di rappresentanza e del trattamento fiscale da applicare, occorre innanzitutto descrivere di che tipologia di spesa si tratta. La disciplina è contenuta nel comma 1 dell’articolo 1 del decreto 19 novembre 2008. Tale norma individua alcune tipologie di […]

Conciliazione tributaria: perché conviene?

La conciliazione tributaria consente di chiudere la lite contro il Fisco e risparmiare le sanzioni! Nel processo tributario è possibile pervenire ad un accordo con il Fisco mediante la cosiddetta conciliazione tributaria. Si tratta di uno strumento deflattivo che consente alle aziende di chiudere definitivamente la partita con il Fisco, successivamente alla presentazione di un ricorso tributario contro […]

Accertamento parziale: uno strumento micidiale!

Con l’accertamento parziale il Fisco reitera l’attività di accertamento contro il contribuente! L’accertamento parziale è uno strumento – disciplinato dall’art 41 bis dpr 600 – che consente al Fisco di reiterare l’attività di accertamento tributario nei confronti del contribuente per una determinata annualità più volte. Vediamo come funziona. 1. Le differenze con l’accertamento integrativo L’Agenzia delle Entrate, nel […]

Accertamento integrativo: cos’è?

L’accertamento integrativo: cosa succede quando emergono nuovi elementi a carico dell’azienda! L’accertamento integrativo viene notificato dall’Agenzia delle Entrate al contribuente quando, successivamente alla notifica dell’avviso di accertamento originario in materia di imposte dirette e IVA, vengono scoperte nuove violazioni della normativa tributaria per la medesima annualità oggetto di verifica. Per saperne di più, guarda il nostro video. […]

Garante del contribuente: chi è e a cosa serve!

Il Garante del contribuente è una figura essenziale: aiuta le aziende quando il Fisco è scorretto! Se nell’ambito di una verifica fiscale, da cui deriva la notifica di un avviso di accertamento, il comportamento dell’Agenzia delle Entrate è stato scorretto e si è rilevato lesivo dei diritti del contribuente (principi di collaborazione e buona fede), interpellare […]

Reati tributari: come si dividono!

I reati tributari si dividono in reati in cui conta l’importo evaso e reati in cui non rileva! È importante sapere che da una verifica fiscale – contestata mediante la notifica di un avviso di accertamento – possono scaturire dei reati tributari, se la violazione ha una rilevanza penale. 1. Reati tributari: come si dividono? I reati tributari possono […]

Occultamento o distruzione di documenti contabili: il reato

Occultamento o distruzione di documenti contabili: un reato punito con la reclusione da 3 a 7 anni! L’occultamento o distruzione di documenti contabili configura un reato tributario commesso dal contribuente per impedire all’Agenzia delle Entrate o alla Guardia di Finanza la ricostruzione dei redditi e del proprio volume di affari nell’ambito di un controlli fiscale o di una verifica […]

Detraibilità IVA auto: 4 esempi per non sbagliare!

La detrazione dell’IVA sulle auto aziendali: l’uso promiscuo e l’utilizzo esclusivo nell’azienda! La detraibilità IVA sull’auto è soggetta al rispetto di una disciplina peculiare all’interno del nostro ordinamento, per il fatto che – diversamente dalla normativa comunitaria contenuta nella direttiva n. 112 del 2006 – nel nostro ordinamento vi sono dei limiti alla detrazione IVA nelle ipotesi in cui […]

Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici

Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici: il reato e il concorso del professionista! Il reato di dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici è disciplinato dall’art. 3 del d.lgs. n. 74 del 2000. Si tratta di un reato tributario attraverso il quale il contribuente maschera nella dichiarazione fiscale la propria reale situazione al fine di evadere le imposte sui redditi […]

Deducibilità IMU: possibile il rimborso ai fini IRES e IRAP!

Deducibilità IMU e rimborso ai fini IRES e IRAP: cosa fare dopo il giudizio di costituzionalità! La deducibilità IMU, a seguito delle conclusioni cui è pervenuta la Corte Costituzionale con la sentenza n. 262 del 19 novembre 2020, è possibile ai fini IRES ed IRAP. Con tale sentenza, la Corte ha dichiarato l’illegittimità costituzionale dell’art. 14, comma […]

Quadro RW: chi deve compilarlo?

Quadro RW e monitoraggio fiscale dei redditi esteri: chi è tenuto a compilarlo e chi è esonerato! La compilazione del quadro RW assolve ad una specifica funzione: quella di comunicare all’Amministrazione Finanziaria i redditi prodotti all’estero da parte di taluni soggetti. In questo articolo cercheremo di dare alcune istruzioni e spiegare come tale quadro deve essere compilato […]

Soggetto passivo IVA

Soggetto passivo IVA: quando alla holding è concesso l’esercizio della detrazione IVA! Il soggetto passivo IVA può essere definito come quel soggetto che svolge un’attività economica ai fini IVA, effettuando cessioni di beni e prestazioni di servizi per cui deve essere applicata l’IVA.‍ 1. Soggetti passivi IVA chi sono? La disciplina che regolamenta la soggettività passiva IVA […]

Omessa dichiarazione dei redditi: sanzioni e prescrizione!

Omessa dichiarazione dei redditi: le sanzioni, la prescrizione del reato e termini di accertamento! I soggetti passivi di imposta devono presentare la dichiarazione dei redditi nel rispetto di determinate scadenze, configurandosi in assenza di tale adempimento un caso di omessa dichiarazione dei redditi. Come vedremo, l’omessa dichiarazione costituisce una fattispecie che comporta l’applicazione di sanzioni amministrative e in alcuni […]

Stabile organizzazione IVA: territorialità e fattura elettronica

Stabile organizzazione IVA: territorialità IVA, adempimenti fiscali e fatturazione elettronica. La stabile organizzazione IVA è una delle tre modalità con cui un soggetto passivo IVA non residente può identificarsi in Italia ai fini di tale imposta. Il soggetto passivo IVA estero può identificarsi in Italia anche mediante l’identificazione diretta ovvero tramite il cd rappresentante fiscale, argomenti che affronteremo in questa sede solo in […]

Interposizione fittizia in ambito tributario: 3 esempi!

Interposizione fittizia di società e interposizione fittizia di persona: i profili fiscali! Quando un soggetto – titolare di redditi da assoggettare tassazione – trasferisce formalmente tali redditi ad un altro soggetto, con l’intento di fare apparire quest’ultimo agli occhi dell’Amministrazione Finanziaria come l’effettivo percipiente degli stessi, si realizza la c.d. interposizione fittizia in ambito tributario. Più […]

Stabile organizzazione di impresa: aspetti fiscali!

Stabile organizzazione in Italia, stabile organizzazione personale e stabile organizzazione occulta! Se hai un’impresa all’estero e vuoi esercitare la tua attività anche in Italia devi necessariamente conoscere il concetto di stabile organizzazione per verificare se rientri in questa fattispecie e come devi comportarti dal punto di vista fiscale. Puoi esercitare la tua attività in Italia non solo […]

Dichiarazione integrativa a sfavore: quello che dovresti sapere

Dichiarazione integrativa a sfavore e ravvedimento operoso: la guida completa! Se hai commesso un errore nella compilazione della dichiarazione dei redditi o nella compilazione della dichiarazione IVA della tua società – da cui deriva il minore versamento di imposte rispetto a quelle effettivamente dovute – e intendi correggere errori od omissioni, devi presentare una dichiarazione integrativa a sfavore. […]

Notifica avviso di accertamento a mezzo posta

Notifica avviso di accertamento a mezzo posta e irreperibilità: prova della notifica spetta al Fisco La notifica dell’avviso di accertamento a mezzo posta per essere valida deve rispettare una serie di requisiti. La Corte di Cassazione, con la recente sentenza 15 aprile 2021, n. 10012, ha sancito la nullità della cartella di pagamento notificata al contribuente, con cui l’Amministrazione Finanziaria richiedeva […]

Consulenza fiscale: facciamo chiarezza una volta per tutte!

Consulenza fiscale e consulenza tributaria, di che cosa si tratta? Sono la stessa cosa? In questo articolo vi spiegheremo che cos’è la consulenza fiscale. Prima di entrare nel merito della questione dobbiamo innanzi tutto spiegare che consulenza fiscale e consulenza tributaria sono la stessa cosa. Si tratta di due termini differenti con cui ci si riferisce ad una consulenza […]

La residenza fiscale delle persone fisiche

Residenza fiscale e domicilio, iscrizione AIRE e trasferimento in Stati a fiscalità privilegiata! Se sei una persona fisica e hai intenzione di trasferire la residenza fiscale all’estero oppure hai intenzione di rientrare in Italia usufruendo delle agevolazioni fiscali previste per il rientro dei cervelli, ti consigliamo di leggere questo articolo. 1. Normativa residenza fiscale delle persone fisiche Il concetto di residenza fiscale […]

Interpelli Agenzia Entrate: efficacia anche per parti correlate

Le risposte agli interpelli dell’Agenzia delle Entrate si applicano alle controparti dell’istante! L’articolo11, comma 3, della legge n. 212 del 2000, stabilisce che la risposta agli interpelli dell’Agenzia delle Entrate vincola solo il richiedente. Con la recente ordinanza 30 marzo 2021, n. 8740, la Corte di Cassazione effettua un’interpretazione estensiva della suddetta norma, ritenendo applicabile ed efficace […]

Appello incidentale tributario: l’interesse ad agire!

Appello incidentale tributario e interesse ad agire: cosa serve valutare per non sbagliare! Una peculiare tipologia di impugnazione è rappresentata dall’appello incidentale tributario. Si tratta di una particolare tipologia di impugnazione che trova applicazione quando, a conclusione del giudizio di primo grado, sia riscontrabile nella sentenza del primo giudice (la Commissione Tributaria Provinciale) una soccombenza reciproca tra contribuente e Ufficio. 1. […]

Fatture soggettivamente inesistenti: cosa c’è da sapere!

Fatture soggettivamente inesistenti: onere della prova, buona fede del cessionario e sanzioni. Quando si menzionano le fatture soggettivamente inesistenti ci si riferisce a quelle fatture che documentano operazioni fraudolente, il cui scopo è porre in essere una frode fiscale al fine di evadere l’IVA. In particolare, per fatture soggettivamente false si intendono quelle operazioni – rientranti nel […]

Accertamento fiscale: cos’è, come funziona e come difendersi

Accertamento fiscale: come funziona, i termini di decadenza e i termini per presentare ricorso! In questo articolo spieghiamo cos’è, come funziona e come ci si può difendere quando si riceve la notifica di un accertamento fiscale. Appare anche utile, al riguardo, consultare sul punto le informazioni contenute nel sito dell’Agenzia delle Entrate. 1. Accertamento fiscale: cos’è? L’accertamento […]

Omesso versamento IVA: crisi di liquidità esclude il reato!

Omesso versamento IVA: l’esimente della crisi di liquidità esclude la rilevanza penale del fatto! L’omesso versamento IVA – qualora vengano superate determinate soglie – costituisce un reato punibile ai sensi dell’art. 10-ter del D. Lgs. n. 74/2000. Un ruolo di primaria importanza al fine di escludere la rilevanza della condotta ha assunto l’esimente della crisi di liquidità, analizzata […]

Istanza di accertamento con adesione: come fare?

Istanza di accertamento con adesione: la sospensione dei termini, le sanzioni Se un contribuente ha ricevuto un avviso di accertamento a seguito di una verifica fiscale eseguita dall’Agenzia delle Entrate o dalla Guardia di Finanza, lo stesso qualora non volesse avviare un processo tributario può presentare un’istanza di accertamento con adesione ed attivare il relativo procedimento. Il procedimento di […]

Rientro dei cervelli: profili fiscali

Il rientro dei cervelli nel 2021: il regime fiscale agevolato applicabile ai lavoratori impatriati. Nel nostro ordinamento, al fine di favorire il rientro dei cervelli, è stato introdotto l’articolo 16 del D. Lgs. n. 147 del 2015 (decreto crescita): si tratta del cosiddetto regime agevolato dei lavoratori impatriati. Con la suddetta disposizione normativa è stato in sostanza […]

Cancellazione società dal registro imprese e debiti tributari

Società cancellata e debiti tributari: soci responsabili mentre il liquidatore risponde in proprio La liquidazione con conseguente cancellazione di società dal registro imprese rappresenta un momento di particolare complessità, soprattutto in presenza di debiti tributari. Ove successivamente alla cancellazione dal registro delle imprese vengano riscontrate dall’Agenzia delle Entrate violazioni fiscali sulla base di un controllo fiscale ovvero di una verifica fiscale, delle conseguenze molto importanti potrebbero derivare […]

La sottoscrizione della cartella di pagamento

La sottoscrizione della cartella di pagamento da parte del responsabile del procedimento La mancata sottoscrizione della cartella di pagamento da parte del responsabile del procedimento è un argomento molto dibattuto. Con questo articolo analizziamo la normativa oggi vigente, anche alla luce della recente giurisprudenza della Corte di Cassazione e delle Commissioni tributarie. 1. La sottoscrizione della cartella di pagamento: la disciplina I […]

Ricorso tributario: come fare?

Ricorso tributario e processo telematico: i termini, la notifica, il deposito e i costi! Quando l’Agenzia delle Entrate o l’Agenzia delle Entrate-Riscossione notificano al contribuente un atto di accertamento, vi è la possibilità – qualora si ravvisi l’infondatezza nel merito della pretesa ovvero si ravvisi l’esistenza di vizi di legittimità dello stesso – di presentare […]

Processo verbale di constatazione: come orientarsi!

Processo verbale di constatazione e osservazioni al PVC: quando rispondere alla verifica fiscale! Il processo verbale di constatazione (PVC) dell’Agenzia delle Entrate o della Guardia di Finanza è un atto amministrativo con cui si documenta formalmente l’attività di controllo e di verifica fiscale, eseguita presso la sede del contribuente (sede legale nel caso di società o residenza nel caso di persona fisica). Si […]

La mediazione tributaria: come funziona e quali vantaggi!

Mediazione tributaria e ricorso reclamo tributario: i vantaggi dell’accordo di mediazione La mediazione tributaria è uno strumento deflattivo del contenzioso tributario. Tale strumento è stato introdotto – ad opera dell’articolo 39, comma 9, del decreto-legge 6 luglio 2011, n. 98, convertito con modificazioni dalla legge n. 15 luglio 2011, n. 111 – nel decreto legislativo 31 dicembre […]

Appello tributario: i termini di notifica e di deposito

Appello tributario: i requisiti, i termini e la differenza con l’appello incidentale tributario! Si rende necessario predisporre un appello tributario ogni qualvolta il contribuente, a seguito della presentazione di un ricorso tributario in Commissione Tributaria Provinciale, ottenga una sentenza a lui sfavorevole. 1. Appello tributario: requisiti Come espresso dall’articolo 53 del decreto legislativo 31 dicembre 1992, n. […]

Transazione fiscale: cosa è cambiato con le nuove regole?

Transazione fiscale nel concordato preventivo e nell’accordo di ristrutturazione dei debiti! La transazione fiscale è una particolare procedura avente natura transattiva (art 182 ter legge fallimentare) che si instaura nell’ambito del concordato preventivo (art 160 l fall) e nell’ambito dell’accordo di ristrutturazione del debito (art 182 bis legge fallimentare). L’obiettivo di tale procedura, chiamata anche concordato fiscale, è […]

Avvocato tributarista: chi è, cosa fa e quanto costa!

Avvocato tributarista: come si diventa, cosa fa e quanto costa! In questo articolo spieghiamo quali sono le caratteristiche dell’avvocato tributarista e quale è la sua funzione all’interno dell’avvocatura. Dobbiamo prima chiarire però che avvocato tributarista, avvocato fiscalista, avvocato fiscale e avvocato tributario sono, in sostanza, la stessa cosa: si tratta di un avvocato che ha seguito un percorso di specializzazione nel diritto tributario. […]

Fatture false prescrizione del reato!

Fatture false e prescrizione del reato! Spieghiamo quali sono le pene e il termine di prescrizione. Prima di entrare nel merito del tema “Fatture false prescrizione del reato” vi invitiamo a farvi prima un’idea sul tema delle fatture false leggendo il nostro articolo “Fatture false: 3 esempi e come difendersi“.  1. Fatture false: i 3 esempi principali Come […]

Sanzioni tardiva emissione fattura elettronica: come risolvere!

Sanzioni per tardiva emissione della fattura elettronica. Ecco come risolvere con il ravvedimento! In questo articolo spieghiamo quali sono le sanzioni per tardiva emissione della fattura elettronica e come si può risolvere attraverso il ravvedimento operoso IVA. 1. Momento di effettuazione operazione IVA Prima di spiegare quali sono le sanzioni per tardiva emissione della fattura elettronica, occorre innanzi tutto capire quando è obbligatorio emettere la fattura […]

Come presentare un ricorso tributario!

Ricorso tributario, termini e deposito: alcune semplici ma essenziali informazioni! Se l’Agenzia delle Entrate notifica al contribuente un atto impositivo, vi è la possibilità – qualora si ravvisi l’infondatezza nel merito della pretesa ovvero si ravvisi l’esistenza di vizi di legittimità dello stesso – di presentare un ricorso tributario. Se hai necessità di capire come predisporre un buon […]

Fatture false: 3 esempi e come difendersi!

Cosa sono le fatture false? Vediamo 3 esempi, dei rischi che si corrono e di come puoi difenderti! In questo articolo spieghiamo come ci si può difendere se ti contestano l’utilizzo di fatture false. Hai un’impresa ovvero sei un lavoratore autonomo e ti contestano l’utilizzo di fatture false relative a operazioni inesistenti? Se sì, ti conviene leggere questo […]

Accertamento bancario Agenzia delle Entrate: come difendersi!

Cos’è l’accertamento bancario dell’Agenzia delle Entrate e come ci si difende! L’accertamento bancario è uno dei principali strumenti utilizzati dall’Agenzia delle Entrate per individuare i redditi evasi da parte delle imprese e da parte delle persone fisiche. Si tratta, in sostanza, di indagini finanziarie che vengono effettuate dall’Agenzia delle Entrate (amministrazione finanziaria) per controllare i movimenti bancari del contribuente. […]

Cartelle di pagamento e Covid-19: cosa occorre sapere

Cosa devi fare se hai ricevuto una cartella di pagamento prima della sospensione Covid-19? Cartelle di pagamento ed emergenza Covid-19. Le cose che bisogna sapere se (1) hai ricevuto una cartella di pagamento prima dell’8 marzo 2020, se (2) hai aderito alla “Rottamazione ter” e/o al saldo e stralcio. L’Agenzia delle Entrate-Riscossione è intervenuta con alcune FAQ per chiarire […]

Autotutela tributaria: a cosa serve e come funziona!

L’autotutela tributaria: un valido strumento ai fini dell’annullamento dell’avviso di accertamento! L’obiettivo di questo articolo è delineare la funzione del potere di autotutela tributaria nell’ambito del procedimento di accertamento tributario. L’esercizio del potere di autotutela nel diritto tributario non vive di luce propria. Si tratta di un istituto la cui disciplina prende spunto da altri rami del diritto (dal diritto Amministrativo in […]

La notifica dell’avviso di accertamento: possibili scenari!

Quali sono le possibili soluzioni quando si riceve una notifica di un avviso di accertamento L’obiettivo di questo articolo è quello di delineare le diverse strade che il contribuente può perseguire quando riceve la notifica di un avviso di accertamento. 1. L’iter processuale La prima cosa che occorre sapere quando si riceve un avviso di accertamento […]

Le opposizioni alle cartelle esattoriali in materia di previdenza

Le opposizioni alle cartelle esattoriali in materia di previdenza e lavoro L’obiettivo di questo articolo è quello di delineare le diverse strade che il contribuente può perseguire quando riceve la notifica di una una cartella di pagamento attinente a crediti dell’INPS da parte di Equitalia Servizi Riscossione SpA/Agenzia delle Entrate Riscossione. 1. L’iter processuale: tipologia […]

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